封丘县2018年度本级财政预算执行和 其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，封丘县审计局自2019年4月4日至2019年7月30日，对封丘县2018年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、2018年度县本级预算执行基本情况
(一）一般公共预算收支情况(上年数据为批复后的决算数据）2018年度批复前决算报表反映，县本级完成一般公共预算收入31058万元,上级补助收入379066万元，债券转贷收入22252万元，下级上解收入15466万元，上年结余5577万元，调入资金17000万元，调入预算稳定调节基金10500万元；本年一般公共预算支出完成432027万元，补助下级支出20272万元，上解上级支出10602万元，债券还本支出4215万元，年终结余4387万元，安排预算稳定调节基金9416万元。
（二）政府性基金收支情况2017年初转来3936万元；县本级政府性基金收入完成72609万元，为年初预算28080万元的259%，较上年56669万元增长28.13%；上级补助收入63125万元，债务转贷收入76099万元。县本级政府性基金支出完成179531万元，为年初预算32320万元的555.50%，较上年117484万元增长52.81%；补助下级支出12782万元；上解支出83万元；调出资金（调入到一般预算）16700万元；年终结余6233万元；债务还本支出440万元。
二、审计评价意见
审计结果表明：2018年，我县财政部门深入贯彻《中华人民共和国预算法》，不断深化预算管理制度改革与创新、切实优化财政收入支出管理结构；进一步加强对预算执行工作的管理，积极统筹各类财政资金，使财政资金的使用绩效得到进一步提高。
但是通过审计发现，仍存在着预算编制不合理、不科学、不完整，借出资金长期挂账未清理，资金分配管理工作不规范，财政收入不实等问题，需要在今后工作当中加以纠正、改进和规范。
三、审计发现的主要问题
（一）组织预算执行方面存在的主要问题
1.预算编制不科学、不合理
（1）决算报表24个类级预算项目，其中20个类级预算项目在“科目调剂”一栏中都有变动，占总类级预算项目的83.33%。
（2）“科学技术支出-其他科学技术支出”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算107万元，2018年决算数为681万元，为预算数（包含上级追加金额）的636%。
“城乡社区支出-城乡社区环境卫生”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算0元，2018年决算数为2092万元。
“节能环保支出-能源节约利用”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算3009万元，2018年决算数为5978万元，为预算数（包含上级追加金额）的199%。
“资源勘探信息等支出-工业和信息产业监管”科目，2018年预算安排36万元，2018年上级追加预算0元，2018年决算数为360万元，为预算数（包含上级追加金额）的1000%。
2.预算编制不完整
2018年没有编制县级政府采购预算。
3.预算实际执行率较低
2018年一般公共预算实际执行率仅为65.81%，政府性基金预算实际执行率仅为34.42%。
4.超财力支出
上年基金超财力支出51420.53万元。
5.资金分配管理不规范
2018年支付企业扶持资金共计1000万元，没有具体的资金管理办法进行分配、支付和使用。
6.“应付国库集中支付结余”清理不规范
2018年年初“应付国库集中支付结余”科目余额为301463.78万元，截至6月底累计支付53965.53万元，为年初余额的17.9%；截至9月底支付117811.81万元，为年初余额的39.08%；截至12月底累计支出185153.08万元，为年初余额的61.42%。2018年年底尚有116310.69万元结转下年未支付。
根据豫财办[2018]34号文要求：各地要督促有关预算单位切实加快使用国库集中支付结余，原则上6月底支付率达70%，9月底前支付完毕，仍未使用完毕的应实际收回财政，不得继续结转。
7.借出资金长期挂账未及时清理
由收入财政专户向其他企业、单位借款截至2018年底剩余12063.06万元仍挂账未收回（上述借款均为2016年以前借出）。
8.收入不实
财政收入管理中心应交未交预算收入14493.05万元。
（二）四个部门预算执行方面存在的主要问题
1.预算编制不完整
封丘县公共资源交易管理中心事业收入44.16万元未编入年初预算。
2.未定点采购
封丘县公共资源交易管理中心2018年未定点采购共计1.05万元。
3.往来款未及时清理
封丘县卫生健康委员会往来款未及时清理116.47万元；封丘县教体局往来款未及时清理1991.89万元；封丘县民政局（专款）往来款未及时清理161.37万元。
4.预算执行与批复预算差异大、约束力不强
（1）封丘县卫生健康委员会：2018年生活补助超预算35.81万元;印刷费超预算15.24万元;差旅费超预算8.01万元;维护费超预算3.16万元。
（2）封丘县公共资源交易管理中心：县财政拨付的未纳入预算管理的代管资金50万元，形成的支出导致单位存在预算执行与批复预算差异大、预算编制与执行脱节、预算约束力不强情况。
（3）封丘县教体局：教体局本级印刷费超预算27.80万元；租赁费超预算15.57万元。
5.票据不合规支出（专款）
2018年民政局不合规票据支出20.36万元。
6.专项资金未安排项目，造成资金闲置
截至2018年年底教育费附加结转结余2036.70万元未安排项目。
（三）清理拖欠民营企业中小企业账款发现的问题
1.封丘县政府所属部门共拖欠账款105笔，涉及金额4709.78万元。
2.封丘县国有独资或控股企业（封丘县自来水公司）共拖欠1笔，涉及金额1.25万元。
四、审计建议
（一）进一步优化财政资源配置，健全统一规范的政府预算体系。强化预算编制的科学性、合理性、完整性，健全完善全口径预决算体系，提高预算编制的精细化、科学化水平。
（二）加强对结余结转资金的管理，切实提高财政资金使用效益，督促预算单位落实预算执行主体责任，切实加快预算执行进度。
（三）强化对专项资金的基础管理，按照“先定办法、再分资金”的原则，制定资金管理办法，明确政策对象、补助标准、资金使用方向，做到专项资金管理制度健全、安全规范、透明高效。
（四）加大对财政往来资金的清理力度，采取措施杜绝违规出借财政资金，已出借的要及时收回，避免长期挂账。
（五）加强对代管资金的管理，及时清理代管资金，对于应当上缴财政的款项应当按规定及时上缴财政，不得长期滞留、挂账。
（六）各预算单位要加强对预算的管理，严格执行部门预算，严格按照预算安排的支出进行列支。
一、2018年度县本级预算执行基本情况
(一）一般公共预算收支情况(上年数据为批复后的决算数据）2018年度批复前决算报表反映，县本级完成一般公共预算收入31058万元,上级补助收入379066万元，债券转贷收入22252万元，下级上解收入15466万元，上年结余5577万元，调入资金17000万元，调入预算稳定调节基金10500万元；本年一般公共预算支出完成432027万元，补助下级支出20272万元，上解上级支出10602万元，债券还本支出4215万元，年终结余4387万元，安排预算稳定调节基金9416万元。
（二）政府性基金收支情况2017年初转来3936万元；县本级政府性基金收入完成72609万元，为年初预算28080万元的259%，较上年56669万元增长28.13%；上级补助收入63125万元，债务转贷收入76099万元。县本级政府性基金支出完成179531万元，为年初预算32320万元的555.50%，较上年117484万元增长52.81%；补助下级支出12782万元；上解支出83万元；调出资金（调入到一般预算）16700万元；年终结余6233万元；债务还本支出440万元。
二、审计评价意见
审计结果表明：2018年，我县财政部门深入贯彻《中华人民共和国预算法》，不断深化预算管理制度改革与创新、切实优化财政收入支出管理结构；进一步加强对预算执行工作的管理，积极统筹各类财政资金，使财政资金的使用绩效得到进一步提高。
但是通过审计发现，仍存在着预算编制不合理、不科学、不完整，借出资金长期挂账未清理，资金分配管理工作不规范，财政收入不实等问题，需要在今后工作当中加以纠正、改进和规范。
三、审计发现的主要问题
（一）组织预算执行方面存在的主要问题
1.预算编制不科学、不合理
（1）决算报表24个类级预算项目，其中20个类级预算项目在“科目调剂”一栏中都有变动，占总类级预算项目的83.33%。
（2）“科学技术支出-其他科学技术支出”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算107万元，2018年决算数为681万元，为预算数（包含上级追加金额）的636%。
“城乡社区支出-城乡社区环境卫生”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算0元，2018年决算数为2092万元。
“节能环保支出-能源节约利用”科目，2018年预算安排0元，2018年上级追加预算3009万元，2018年决算数为5978万元，为预算数（包含上级追加金额）的199%。
“资源勘探信息等支出-工业和信息产业监管”科目，2018年预算安排36万元，2018年上级追加预算0元，2018年决算数为360万元，为预算数（包含上级追加金额）的1000%。
2.预算编制不完整
2018年没有编制县级政府采购预算。
3.预算实际执行率较低
2018年一般公共预算实际执行率仅为65.81%，政府性基金预算实际执行率仅为34.42%。
4.超财力支出
上年基金超财力支出51420.53万元。
5.资金分配管理不规范
2018年支付企业扶持资金共计1000万元，没有具体的资金管理办法进行分配、支付和使用。
6.“应付国库集中支付结余”清理不规范
2018年年初“应付国库集中支付结余”科目余额为301463.78万元，截至6月底累计支付53965.53万元，为年初余额的17.9%；截至9月底支付117811.81万元，为年初余额的39.08%；截至12月底累计支出185153.08万元，为年初余额的61.42%。2018年年底尚有116310.69万元结转下年未支付。
根据豫财办[2018]34号文要求：各地要督促有关预算单位切实加快使用国库集中支付结余，原则上6月底支付率达70%，9月底前支付完毕，仍未使用完毕的应实际收回财政，不得继续结转。
7.借出资金长期挂账未及时清理
由收入财政专户向其他企业、单位借款截至2018年底剩余12063.06万元仍挂账未收回（上述借款均为2016年以前借出）。
8.收入不实
财政收入管理中心应交未交预算收入14493.05万元。
（二）四个部门预算执行方面存在的主要问题
1.预算编制不完整
封丘县公共资源交易管理中心事业收入44.16万元未编入年初预算。
2.未定点采购
封丘县公共资源交易管理中心2018年未定点采购共计1.05万元。
3.往来款未及时清理
封丘县卫生健康委员会往来款未及时清理116.47万元；封丘县教体局往来款未及时清理1991.89万元；封丘县民政局（专款）往来款未及时清理161.37万元。
4.预算执行与批复预算差异大、约束力不强
（1）封丘县卫生健康委员会：2018年生活补助超预算35.81万元;印刷费超预算15.24万元;差旅费超预算8.01万元;维护费超预算3.16万元。
（2）封丘县公共资源交易管理中心：县财政拨付的未纳入预算管理的代管资金50万元，形成的支出导致单位存在预算执行与批复预算差异大、预算编制与执行脱节、预算约束力不强情况。
（3）封丘县教体局：教体局本级印刷费超预算27.80万元；租赁费超预算15.57万元。
5.票据不合规支出（专款）
2018年民政局不合规票据支出20.36万元。
6.专项资金未安排项目，造成资金闲置
截至2018年年底教育费附加结转结余2036.70万元未安排项目。
（三）清理拖欠民营企业中小企业账款发现的问题
1.封丘县政府所属部门共拖欠账款105笔，涉及金额4709.78万元。
2.封丘县国有独资或控股企业（封丘县自来水公司）共拖欠1笔，涉及金额1.25万元。
四、审计建议
（一）进一步优化财政资源配置，健全统一规范的政府预算体系。强化预算编制的科学性、合理性、完整性，健全完善全口径预决算体系，提高预算编制的精细化、科学化水平。
（二）加强对结余结转资金的管理，切实提高财政资金使用效益，督促预算单位落实预算执行主体责任，切实加快预算执行进度。
（三）强化对专项资金的基础管理，按照“先定办法、再分资金”的原则，制定资金管理办法，明确政策对象、补助标准、资金使用方向，做到专项资金管理制度健全、安全规范、透明高效。
（四）加大对财政往来资金的清理力度，采取措施杜绝违规出借财政资金，已出借的要及时收回，避免长期挂账。
（五）加强对代管资金的管理，及时清理代管资金，对于应当上缴财政的款项应当按规定及时上缴财政，不得长期滞留、挂账。
（六）各预算单位要加强对预算的管理，严格执行部门预算，严格按照预算安排的支出进行列支。
豫公网安备41072702000103号
